Невыплаченная заработная плата и налог на прибыль
День добрый, уважаемые коллеги,
У меня вопрос такого рода.
Предприятие на ОСНО.
Начислена, но не выплачена заработная плата и суточные за 1й квартал.
По налоговому учету - уменьшают ли такие начисления налогооблагаемую базу?
По бухгалтерскому учету - невыплаченная зарплата в составе кредиторской задолженности?
Соответсвенно, бухгалтерский учет показывает прибыль большую, чем налоговый на сумму невыплаченных зарплат и суточных?
Например,
Невыплачена заработная плата и суточные в сумме 100 тр.
Бухг.баланс показывает прибыль, скажем, в 110 тр.
Но налоговый учет: прибыль 110 - 100 =10 тр.
С него платится налог 20% - 2 тр.
Верная ли логика?
Смежный вопрос - как учитываются зарплатные налоги в данном случае? (Тоже неоплачены в 1 кв.)
У меня вопрос такого рода.
Предприятие на ОСНО.
Начислена, но не выплачена заработная плата и суточные за 1й квартал.
По налоговому учету - уменьшают ли такие начисления налогооблагаемую базу?
По бухгалтерскому учету - невыплаченная зарплата в составе кредиторской задолженности?
Соответсвенно, бухгалтерский учет показывает прибыль большую, чем налоговый на сумму невыплаченных зарплат и суточных?
Например,
Невыплачена заработная плата и суточные в сумме 100 тр.
Бухг.баланс показывает прибыль, скажем, в 110 тр.
Но налоговый учет: прибыль 110 - 100 =10 тр.
С него платится налог 20% - 2 тр.
Верная ли логика?
Смежный вопрос - как учитываются зарплатные налоги в данном случае? (Тоже неоплачены в 1 кв.)
Comments
-
При ОСНО применяется метод начисления: з/плату начислили в марте, в марте и принимаете в расходы и в БУ и НУ,даже если выплатите в апреле.Также и налоги и все другие расходы.Т.е. принимаете в расходы в том периоде,к которому эти расходы относятся, кроме РБП.
-
Цитата: При ОСНО применяется метод начисления: з/плату начислили в марте, в марте и принимаете в расходы и в БУ и НУ,даже если выплатите в апреле.Также и налоги и все другие расходы.Т.е. принимаете в расходы в том периоде,к которому эти расходы относятся, кроме РБП.
Огромное спасибо за оперативный ответ. Вопрос удален модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Т.е. моя логика, что в данном случае БУ показывает один результат, а НУ показывае другой - такая логика неверна? -
Цитата: Цитата: При ОСНО применяется метод начисления: з/плату начислили в марте, в марте и принимаете в расходы и в БУ и НУ,даже если выплатите в апреле.Также и налоги и все другие расходы.Т.е. принимаете в расходы в том периоде,к которому эти расходы относятся, кроме РБП.Огромное спасибо за оперативный ответ.Осмелюсь задать еще один - какие проводки будут по невыплаченным зарплатам,налогам и пр.?Т.е. моя логика, что в данном случае БУ показывает один результат, а НУ показывае другой - такая логика неверна?
Добрый день. Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение. -
Вы,наверное,путаете, УСНО- кассовый метод и ОСНО-метод начисления.При методе начисления принимаем в расходы,не зависимо от оплаты.
-
Цитата: Вы,наверное,путаете, УСНО- кассовый метод и ОСНО-метод начисления.При методе начисления принимаем в расходы,не зависимо от оплаты.
Вера, огромное спасибо за ответ. -
Добрый день.
Кассовый метод при ОСНО тоже применим. Мало кто применяет его на ОСНО, но для информации можно посмотреть статью 273 главы 25 НК РФ "Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе".
